ИП без работников: какую отчётность сдавать?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ИП без работников: какую отчётность сдавать?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Внимание! Сроки подачи отчетности изменились. Индивидуальному предпринимателю необходимо заполнить и сдать налоговую декларацию по налогу, уплачиваемую в связи с применением УСН за 2022 год до 25 апреля 2023 года.

Как пользоваться сервисом

Внимание! С 3 апреля 2023 года применяется новая форма декларации по УСН, утверждённая Приказом ФНС России от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036@. Декларацию по новой форме нужно подавать начиная с отчётности за 2023 год. В сервисе декларация по УСН за 2023 год формируется по новой форме.

Cервис позволяет автоматически рассчитать налог и сформировать декларацию по УСН доходы для ИП и ООО.

После оплаты декларацию можно скачать в формате PDF с двумерным штрихкодом, который принимают налоговые органы, а также в формате XML для подачи в электронном виде.

Чтобы сформировать декларацию, укажите:

• ваш ИНН,
• адрес регистрации по месту жительства (только для ИП).

Все остальные данные заполнятся автоматически.

Далее укажите ваши доходы, уплаченные страховые взносы и авансовые платежи по УСН за каждый квартал.

Если у вас не было доходов, то выберите Нулевая декларация. В этом случае доходы и платежи не заполняются.

Реальный пример календаря предпринимателя Александра

Индивидуальный предприниматель Александр из г.Москва рассказал нам свой план всех оплат. Его план будет хорошо работать для предпринимателей с ежеквартальным доходом свыше 1 млн рублей.

• Март: до последнего рабочего дня месяца оплачиваются страховые взносы в ПФР, ФФОМС, а также ПФР 1% (с суммы дохода свыше 300 тыс. руб.).
• Апрель: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за IV квартал предыдущего года (в полном объёме) и за I квартал текущего года (за вычетом всей суммы страховых взносов, уплаченных месяцем ранее).
• Июль: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за II квартал текущего года.
• Октябрь: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за III квартал текущего года.

Календарь бухгалтера 2023 для ИП и организаций на УСН

Предлагаем ознакомиться с календарем сроков уплаты налогов и страхвзносов при УСН и сроков сдачи отчетности:

Ставки налога в декларации по УСН за 2022 год

Ставки налога в декларации за каж­дый от­чет­ный пе­ри­од и за год ука­зы­ва­ют­ся от­дель­но:
— в стро­ках 120-123 раз­де­ла 2.1.1 при объ­ек­те «до­хо­ды»
— в стро­ках 260-263 раз­де­ла 2.2 при объ­ек­те «до­хо­ды минус рас­хо­ды».
В ука­зан­ных стро­ках при необ­хо­ди­мо­сти ука­зы­ва­ет­ся по­вы­шен­ная став­ка – 8% или 20% или пониженная региональная.
Связано это с тем, что став­ка может из­ме­нить­ся в те­че­ние года по мно­гим при­чи­нам. На­при­мер, если ор­га­ни­за­ция пол­го­да ра­бо­та­ет в ре­ги­оне, где впра­ве при­ме­нять более низ­кую став­ку (в со­от­вет­ствии с за­ко­но­да­тель­ством субъ­ек­та РФ), а затем пе­ре­ез­жа­ет в дру­гой ре­ги­он, где права на по­ни­жен­ную став­ку уже не имеет. В этом случае организация долж­на при­ме­нять раз­ные став­ки в те­че­ние года.

Теперь пра­во­мер­ность при­ме­не­ния ре­ги­о­наль­ной став­ки необходимо под­твер­ждать в де­кла­ра­ции. Для этого заполняется стро­ка 124 раз­де­ла 2.1.1 либо стро­ка 264 раз­де­ла 2.2 в за­ви­си­мо­сти от объ­ек­та на­ло­го­об­ло­же­ния пра­ви­лам п.п. 5.6, 7.15 По­ряд­ка.
В пер­вой части, со­сто­я­щей из 7 зна­ко­мест, нужно ука­зать код, обо­зна­ча­ю­щий «тип умень­ше­ния став­ки» (Приложение №5). Если применяется по­ни­жен­ная став­ка, то:
— от 1% до 6% при объ­ек­те «до­хо­ды», используется код 3462010;
— от 5% до 15% при объ­ек­те «до­хо­ды минус рас­хо­ды», используется код 3462020;
— от 3% до 6% или от 3% до 15% на тер­ри­то­рии рес­пуб­ли­ки Крым или в го­ро­де Се­ва­сто­по­ле, используется код 3462030;
— 0% для впер­вые за­ре­ги­стри­ро­ван­ных ИП, ве­ду­щих де­я­тель­ность в про­из­вод­ствен­ной, со­ци­аль­ной и неко­то­рых дру­гих сфе­рах, используется код 3462040.

Во вто­рой части стро­ки, со­сто­я­щей из 12 зна­ко­мест, ука­зы­ва­ет­ся ста­тья, пункт и под­пункт ре­ги­о­наль­но­го за­ко­на, ко­то­рым уста­нов­ле­на по­ни­жен­ная став­ка. На каж­дый «по­ка­за­тель» от­во­дит­ся по 4 зна­ко­ме­ста, сво­бод­ные за­пол­ня­ют­ся ну­ля­ми.
В форме декларации учитывается возможность уменьшения единого налога на сумму торгового сбора.

Нулевая отчетность по УСН: как ее правильно подготовить

При заполнении декларации по УСН в общем случае, когда у декларанта были доходы (траты) в конкретном периоде, требуется записывать в бланке стандартные показатели:

• по суммам полученных доходов и совершенных трат;
• о размерах общеобязательных страховых взносов, соцпособий;
• по уплаченному торговому сбору (ТС);
• об авансовых платежах.

Как принято, в декларацию заносятся только те сведения, которые есть. Если, например, декларант не является плательщиком ТС, то, соответственно, он по нему ничего не записывает.

Говоря о нулевой декларации, которая оформляется при отсутствии деятельности, по сути, применяется аналогичное правило. Поскольку декларант ничего не платит, расчетов не производит, то эти сведения и не прописывают. Но при этом проставляют:

1. Реквизиты декларанта (наименование, ИНН, КПП, тел.).
2. № корректировки «0», а также отчетный год, за который сдается декларация.
3. Налоговый период (обычно «34»).
4. Требуемые реквизиты ИФНС, которой сдают декларацию.
5. ОКЭВД согласно данным Росстата, ОКТМО.
6. Число страниц представляемой декларации.
7. Датировку, подпись полномочного обязанного лица (например, ИП либо директора организации), печать.

Разделы, где обычно записывают сведения по налогу (разд. 1.1 и разд. 1.2), являются нулевыми. В декларации по ним проставляют прочерки (применительно к п. 2.4 Приказа ФНС РФ № ММВ-7-3/99@ от 26.02.2016). В остальном заполнение нулевой декларации производится по привычным для плательщиков общим правилам.

Основные правила заполнения декларации

При заполнении декларации по УСН следует учитывать следующее:

• Декларация по УСН может заполняться на компьютере при помощи специальных бухгалтерских программ или сервисов, а также от руки на бумажном бланке черной ручкой с употреблением только прописных букв.
• Каждый лист, из которых состоит документ, должен иметь свой порядковый номер.
• Все числовые сведения, которые записываются в декларацию, необходимо указывать в целых рублях, с округлением копеек по правилам математики.
• Если какие-то строки на листе не заполняются, либо данные, которые нужно записать в графу равны нулю, то в ней ставится знак «-».
• При внесении информации нужно помнить, что нужно записать данные в графы, содержащие суммы авансов по налогу. При этом необходимо помнить, что здесь указываются суммы не те, которые были реально уплачены, а полученные на основе расчета за определенный период. При этом лучше всего сначала полностью внести сведения в листы раздела 2, а уже дальше возвратиться к разделу 1.
• На каждом листе должна ставится роспись ответственного лица и дата заполнения. Если фирма или предприниматель применяют печать, ее оттиск нужно поставить только в указанном месте на титульном листе.
• После того, как отчет полностью сформирован, его листы желательно скреплять не степлером, а простой канцелярской скрепкой.

Что нужно знать о заполнении декларации

Бланк (форма) налоговой декларации по УСН «доходы» состоит из 6 частей, но сдавать нужно такие разделы: титульный лист, раздел 1.1, 2.1.1. Для плательщиков торгового сбора — 2.1.2, для получателей благотворительной помощи и другого финансирования — 3. Разделы 1.2 и 2.2 предназначены для внесения информации по системе «доходы минус расходы».

Начинать проще со второго раздела, а только потом возвращаться к первому. Незаполненные страницы распечатывать и прикладывать к отчетности не нужно.

Общие правила:

• Все суммы проставляются в рублях, округляются математически.
• Авансовые платежи вносят в той сумме, в которой они были начислены, а не оплачивались.
• Взносы по страхованию заполняют в виде фактически уплаченной суммы.
• Если значение в какой-либо ячейке равно нулю, ставится прочерк «-«, если в строке больше ячеек, чем нужно для заполнения, во все оставшиеся клетки тоже проставляют прочерки.
• Страницы должны сдаваться пронумерованными.
• На каждом листе ставится дата и подпись. Даты на всех разделах должны быть идентичными.
• Если ИП имеет печать, она должна стоять на первой странице.
• Страницы нужно скрепить, но не сшивать или пробивать степлером, а при помощи канцелярской скрепки.

Нулевая налоговая декларация УСН «доход – расход»

Если в течение 2022 года налогоплательщик, применяющий УСН, не совершал хозопераций, ему все равно необходимо отчитаться перед налоговой службой. В этом случае владелец бизнеса должен составить и сдать нулевую декларацию УСН-2022.

При каких условиях отчётность будет называться нулевой:

• нет деятельности за прошедший год (например, компания зарегистрирована в конце года);
• нулевые доходы/расходы;
• ведение деятельности на патентных основаниях и использование УСН в качестве подстраховки.

Декларацию заполняйте следующим образом:

• титул в обычном порядке;
• разд. 1.2 укажите ОКТМО по стр.010, в остальных строках поставьте прочерк;
• разд. 2.2 отразите только применяемую ставку.

Основные правила заполнения декларации по УСН

При заполнении формы следуют применять такие правила:

• Документ должен быть заполнен автоматически на компьютере либо чернилами черного цвета с использованием прописных печатных символов.
• Если какие-то листы отчета не содержат никаких данных, то их включать в состав декларации не надо.
• Каждая страница отчета должна иметь собственный номер.
• Все вносимые в отчет суммы нужно записывать в целых рублях, округляя копейки.
• Если часть строк остается незаполненных, или показатель по ним равен нулю, то проставляется «-».
• Отчет лучше всего не сшивать, а страницы закрепить канцелярской скрепкой.

Декларация по УСН 2018 предназначена для заполнения двух разновидностей системы налогообложения.

Если налогоплательщик использует «Доходы», то ему необходимо вносить данные в следующие листы:

• «Титульный лист»;
• разделы 1.1, 2.1.1 и 2.1.2.

При «доходы за минусом расходов» используются листы:

• Титульный лист;
• раздела 1.2 и 2.2.

Нулевая декларация УСН

Если за отчетные период деятельность не велась, у налогоплательщика также остается обязанность подать декларацию

Для того, чтобы подать нулевую декларацию по УСН для режима «доходы» необходимо заполнить следующие листы (строки):

• Как указано в примере, заполнить Титульный лист.
• Раздел 1.1 — необходимо заполнить строки 010, 030, 060, а также графу 090.
• В разделе 2.1.1 заполняется стр. 102.

Для того, чтобы подать нулевую декларацию по УСН для режима «доходы минус расходы»:

• Заполняется в соответствии с указанными примером Титульный лист.
• Заполняются согласно указанной инструкции стр. 010, 030, 060, 090 раздела 1.2.
• Согласно описанию, необходимо заполнить строки 260-263 раздела 2.2.

Отчёты ИП на УСН при отсутствии деятельности

Если деятельность приостановлена, то всё равно ИП на УСН в конце года отчитывается, подавая нулевую декларацию по упрощёнке:

• «Доходы». Так как оборота нет, то не нужно указывать суммы страховых взносов и торгового сбора.
• «Доходы минус расходы». Их указывать нужно, чтобы сформировать убыток и в будущем иметь возможность снизить налог на УСН, если ИП возобновит деятельность.

Отчетность ИП в налоговую инспекцию

У каждого налогового режима свои особенности и свой перечень отчетности. Всего в арсенале ИП в 2022 году остались 4 специальных налоговых режима и общая система налогообложения.

Отчетность ИП без сотрудников на ОСНО.

Что привлекает ИП в основном налоговом режиме:

1. Отсутствие ограничений и лимитов для работы. При ОСНО не важны показатели выручки и численности.
2. ИП на ОСНО могут поставлять товар с НДС. А затем получить налоговый вычет.

Какие отчеты сдают ИП без сотрудников в налоговую на ОСНО:

• Декларация по НДС. Сдается по итогам каждого квартала не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Все плательщики НДС сдают налоговую декларацию только в электронном виде через оператора ЭДО.
• Декларация 3-НДФЛ. Сдается по итогам календарного года не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Сдается один раз в год.
• Отчёт по форме 4-НДФЛ сдают те, кто только начал предпринимательскую деятельность. Отчет надо сдать в течение 5 дней после получения первого дохода. В этом отчёте указывается сумма предполагаемого дохода на следующий год. Также этот отчет требуется, если сумма дохода отличается от плановой на 50% и более. Ждут декларацию 4-НДФЛ и в случае, если ИП утратил право на спецрежим и вынужден перейти на общую основную систему налогообложения. На основании этих данных ФНС рассчитывает авансовые платежи по налогу на доходы физлиц.

Отчетность ИП без сотрудников на УСН (упрощенке).

Упрощенная система налогообложения является самой популярной среди ИП, поскольку отличается простотой ведения учета и минимальным объемом отчетности.

3,53 млн плательщиков УСН в России в 2020 году, по данным ФНС.

«Упрощенка» разделена на два вида: с объектом обложения «доходы» со ставкой 6% и с объектом «доходы за вычетом расходов» со ставкой 15 %.

ИП без работников на УСН сдает:

• Декларация УСН (согласно пункту 1 статьи. 346.23 НК РФ). Обратите внимание, что начиная с марта 2021 г. применяется обновленный бланк декларации, установленный Приказом ФНС РФ от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@.

На этом перечень отчетности заканчивается. Однако есть ряд случаев, когда плательщику УСН без работников необходимо сдать отчет 3-НДФЛ за себя.

В каких случаях ИП без работников на УСН должен сдать декларацию 3-НДФЛ:

• если ИП получит доход не от предпринимательской деятельности, например, от продажи квартиры, согласно статье 228 НК РФ;
• если утратит право на применение УСН из-за того, что его доходы за отчетный период превысят ограничительный для УСН рубеж в 200 млн рублей (согласно статье 346.13 НК РФ).
• если ИП начнет производить подакцизные товары, не относящиеся к исключениям, указанным п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Отчетность ИП без сотрудников на ЕСХН.

Для предпринимателей, являющихся сельхозпроизводителями, существует специальный налоговый режим – единый налог для сельхозпроизводителей (ЕСХН).

90 тыс. плательщиков ЕСХН в России в 2020 году, по данным ФНС.

Какую отчетность сдают ИП без сотрудников на ЕСХН:

• Декларация ЕСХН. Сдается сельхоз товаропроизводителями по итогам календарного года не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

Все ИП, в том числе ИП без работников, обязаны отчитываться в Росстат. Статистики могут потребовать от ИП отчетность в двух случаях: в ходе сплошного статнаблюдения или в случае попадания ИП в выборочное статистическое наблюдение. Сплошное наблюдение проходит один раз в пять лет, следующее статистическое наблюдение ожидается в 2026 году. Попасть в выборочное статнаблюдение может любой предприниматель в любой момент времени. Закономерности в попадании под выборочное наблюдение нет, это своего рода рулетка. Кто-то никогда не попадал в поле зрения Росстата, а кто-то сдавал отчетные формы статистиков неоднократно.

Росстат должен информировать предприятие о необходимости отчитаться с указанием нужных форм, однако ИП может самостоятельно узнать о необходимости отчитаться в Росстат. Можно сделать письменный запрос в орган статистики по определенной форме, а можно воспользоваться и более простым способом — через официальный сайт Росстата, раздел «информация для респондентов». В форме поиска нужно указать реквизит (ОКПО или ОГРН, или ИНН). Программа выдаст перечень необходимых отчетных форм, сдать которые в 2022 года можно только в электронном виде.

Cпocoбы cдaчи дeклapaции по УСН

Oтчeтнocть пo УCН мoжнo cдaть:

• Личнo (генеральный директор или ИП) или чepeз пpeдcтaвитeля по доверенности;
• Пo почте России зaкaзным письмом c описью вложения;
• Пo телекоммуникационным каналам cвязи (TKC) чepeз oпepaтopoв элeктpoннoгo дoкyмeнтooбopoтa (ЭДO).

Чем грозит не сдача дeклapaции по УСН (штрафные санкции)

• Если ООО или ИП должны сдать нулевую отчетность- то штраф 1 000 руб.;
• Если ООО и ИП должны сдать декларацию по УСН с цифрами, заплатили налог, но не сдали саму декларацию- то штраф 1 000 руб.,
• Если ООО и ИП должны сдать декларацию по УСН с цифрами и нaлoг нe yплaчeн, то штраф составит 5% oт размера налога, подлежащего к уплате пo дeклapaции зa каждый месяц просрочки, но нe более 30% в целом.

Чтобы сохранить право на применение УСН, ежегодная выручка налогоплательщика не должна превышать установленного лимита: 150 млн руб. в год для основного тарифа и 200 млн руб. в год – для повышенной ставки. Для компаний, которые только собираются перейти на упрощенку, сумма ограничена 112,5 млн руб. за последние 9 месяцев.

Базовые значения каждый год индексируются с учетом коэффициента дефлятора. В 2023 году он составит 1,257. Это значит, что для определения лимитов УСН в новом году нужно базовые величины умножить на коэффициент:

• 150 × 1,257 = 188,5 млн руб. в год по обычной ставке;
• 200 × 1,257 = 251,4 млн руб. в год по повышенной ставке;
• 112,5 × 1,257 = 141,4 млн руб. за 9 месяцев для перехода на УСН.

Шаг 5: заполняем раздел 2.1.2

Как я уже сказала, заполнять этот раздел надо только тем, кто признан плательщиком торгового сбора. Что здесь надо отразить? Как всегда идем по строкам:

110-113 – ставим нарастающим итогом суммы доходов, относящихся к деятельности, в отношении которой платится торговый сбор;

130-133 – считаем суммы налога исходя из заполненных выше строк 110-113 и ставки налога, указанной в разделе 2.1.1.;

140-143 – ставим суммы взносов, принимаемых к вычету. Не забываем, что они тоже показываются только в той сумме, которая относится к деятельности, с которой платится торговый сбор.

Очень важно! При заполнении раздела 2.1.2 очень важно понимать, что показатели строк 110-143 включаются в строки 110-143 раздела 2.1.1. Это означает, что:

• Если вы занимаетесь только торговлей, и платите торговый сбор со всей своей деятельности, то у вас строки 110-143 раздела 2.1.2 будут равны строкам 110-143 раздела 2.1.2.
• Если торговля – только часть вашей деятельности, вы получаете доходы еще и от другой деятельности, которая торговым сбором не облагается, то строки 110-143 раздела 2.1.2 всегда будут меньше строк 110-143 раздела 2.1.1 (так как раздел 2.1.1 будет включать в себя показатели раздела 2.1.2).

150-153 –ставим суммы фактически уплаченного торгового сбора;

160-163 – считаем суммы торгового сбора, который мы можем принять к вычету из налога.

Итак, в нашем примере, торговля приносит вам ровно половину дохода. Уплаченные страховые взносы мы распределяем между двумя видами деятельности.

Ежеквартальная сумма заплаченного торгового сбора составляет 1500 рублей. Как заполнить раздел 2.1.2?

Взносы, принимаемые к вычету, считаем аналогично разделу 2.1.1.

Теперь считаем строки 160-163. По ним в декларации есть подсказка, как их рассчитывать.

Похожие записи:

• Сколько составляют алименты на 1 ребенка в 2023 году если отец
• Расчет и выплата аванса в 1С:ЗУП 3.1 с 2023 года
• Требования к электронным кадровым документам с 01.03.2023